《旅行青蛙》一出门就不回家, 员工差旅费又存在哪些误区?

《旅行青蛙》的爆火，让不少佛系男女提前体验了一把老母亲的感受。

有时候，这只小青蛙还会外出。

一出门就是一整天不回来，急坏了这一群“老母亲”。

在企业经营过程之中，免不了要派员工出差。

员工出差回来后，往往需要报销差旅费。

往往差旅费因涉及金额不大，很多企业不重视，甚至很多会计还抱着发票是真的就没事的态度来对待差旅费报销。

营改增之后，不少企业就因为差旅费违规而栽了。

那么，有哪些差旅费报销乱象呢？

1

将差旅产生的所有费用都计入差旅费进行核算

很多企业会把什么出差送礼的费用、招待客户的餐费都统统放在差旅费进行报销了。比如娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出都计入差旅费！

这是不对的！

差旅费指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。 千万不能私自扩大差旅费的范围。

正确处理方式：

1、赠送客户礼品、招待吃饭之类的属于业务招待性质的，都统一纳入业务招待费进行核算；

2、唱K、洗浴之类的费用，严格意义上讲都不属于企业生产经营所必须的费用，即使计入费用都很牵强，真要计入费用的话，可计入福利费。

2

拿来住宿费专用发票就全额抵扣或不抵扣

营改增之后，住宿可以开专票，但是存在这样一个很严重的问题：

如果公司规定一天的报销住宿费标准是500元，超过部分自己承担。员工出差开来一张700元住宿费专票，怎么报销？

很多会计往往为了省事，直接将专票全额认证抵扣，按照500元报销标准进行支付。

这样明显的多抵扣了，一旦被税务稽查到或者预警发现，不仅需要补税，可能面临处罚。

还有一种就是一看，超标准了，就直接不抵扣了，当普通发票使用了！

当这种情况，应该这样处理：

1、让员工直接开一个700的普通发票。

2、员工只开500元的专用发票，超额部分就不用开了。

3、拿来700元专票，然后会计去认证抵扣之后，再把200元多出来的作进项税转出。

3

差旅费缺少文件公司内控文件支撑。

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

由于税法讲究合法还需要合理，因此企业一定要有严格的差旅费管理制度。

这个不仅是税务要求，更是以后企业审计、税务调查时的重要依据。

4

差旅补助让员工随便找些发票就报销

在关于个税这一块，各地执行口径不一。

很多地方要求差旅补助必须有发票，这可愁坏了很多会计了。

咋办？直接让业务人员找发票。

报销八月的差旅费，却拿来6月的餐票来报销？！

这已经严格违反了企业所得税法的规定。

其实根据个人所得税法的原则，如果属于工资性质的补贴都需要缴纳个税的。

正确的处理方式是：

1、员工差旅补助，简单粗暴，因为由于税法里面对差旅补助可以免征个税，因此只要员工每天的补助不高，可直接计入差旅费。

2、要想完全规避税务风险，就应要求员工提供在差旅期间合规的费用发票。

5

外来人员差旅不能计入差旅费。

公司临时请来了个审计师或维修师傅要求报销车票，就能随随便便计入差旅费了？

差旅费的定义在企业经营必须发生的，由自己员工执行的费用。

这些虽然看上去是差旅费，但是实质上还是支付的外部劳务费或招待费。

正确的处理应该是：

1、外单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。

2、外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业自愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。

注意：外单位人员的差旅费，不是本单位的支出，不能税前扣除。